Locação Financeira vs Locação Operacional - 7 Comparação Incrível

Diferença entre locação financeira e operacional

Uma locação financeira é uma locação em que as recompensas e os riscos associados ao ativo arrendado são transferidos para o arrendatário com uma transferência do ativo enquanto em risco operacional, risco e retorno permanecem com o arrendador. Aqui, o arrendador se refere ao proprietário original do ativo, enquanto o arrendatário se refere à parte que utiliza o ativo em vez dos pagamentos da locação. Um arrendamento operacional não atende a nenhuma das condições acima. enquanto um contrato de arrendamento de capital é como comprar um imóvel por meio de um contrato de empréstimo, com o pagamento sendo feito em prestações. não passa de um arrendamento operacional.

Vamos estudar muito mais sobre arrendamento financeiro versus arrendamento operacional em detalhes:

Para que um arrendamento seja classificado como um arrendamento de capital, qualquer uma das quatro condições deve ser atendida:

Transferência de propriedade de um ativo para o arrendatário até o final do prazo do arrendamento
É dada uma opção ao arrendatário para comprar o ativo a uma taxa descontada em relação ao seu valor justo no final do prazo do arrendamento. Essa opção de compra por negociação é geralmente determinada no início do arrendamento
O prazo do arrendamento é superior a 75% da vida útil do ativo
O valor presente líquido dos pagamentos da locação é pelo menos 90% do valor justo de mercado do ativo arrendado

No entanto, para um arrendamento de terrenos, apenas a transferência de propriedade ou a existência de uma opção de compra por barganha (condições 1 ou 2) qualificariam o arrendamento como um arrendamento de capital.

Se você alugou um ativo por meio de um arrendamento operacional, não tem opção de comprá-lo no final de sua vida útil, utiliza-o por menos de 75% de sua vida útil efetiva e, da mesma forma, o valor presente dos pagamentos do arrendamento será inferior a 90% do valor de mercado do ativo. O tratamento contábil do seu arrendamento operacional será diferente daquele de um arrendamento financeiro com o ativo arrendado fora do balanço e os pagamentos do arrendamento sendo tratados como despesas operacionais na demonstração de resultados. Efetivamente, é como se você tivesse alugado um imóvel ao entrar em um arrendamento operacional, enquanto um contrato de arrendamento de capital é como comprar um imóvel por meio de um contrato de empréstimo, com o pagamento sendo feito em prestações.

Infografia de Locação financeira vs Locação operacional

Abaixo está a diferença entre os 7 principais entre leasing financeiro e leasing operacional

Diferença chave entre arrendamento financeiro e arrendamento operacional

A principal diferença entre o arrendamento financeiro e o operacional é discutida abaixo:

Um arrendamento financeiro é basicamente um contrato de empréstimo em que o arrendador transfere o risco e as recompensas de seu ativo para o arrendatário em troca de pagamentos periódicos. O arrendamento operacional é basicamente um contrato de aluguel em que o arrendador concede ao arrendatário apenas o direito de usar o ativo sem transferir riscos e recompensas ou a propriedade do ativo.
Como o arrendamento financeiro considera uma transferência de propriedade, o arrendatário precisa mostrar o ativo no balanço patrimonial e, portanto, a depreciação do ativo pode ser tratada como um custo operacional. Os pagamentos de arrendamento são tratados como despesa de juros financeiros semelhante a um contrato de empréstimo. O arrendamento mercantil operacional, semelhante a um contrato de empréstimo, é pago pelo arrendatário como despesa operacional, enquanto o arrendador mostra o ativo e a depreciação em suas contas. Assim, o arrendatário, em um arrendamento operacional, pode manter seu balanço 'leve' através do contrato
No caso de um arrendamento financeiro, o arrendatário tem o direito de usar o ativo por mais de 75% da vida econômica estimada do ativo, enquanto que no arrendamento operacional, o ativo é usado por um prazo muito mais curto.
O arrendamento financeiro oferece uma dedução de imposto para pagamentos de depreciação e arrendamento como encargos financeiros ao arrendatário, enquanto o arrendamento operacional oferece uma dedução de imposto para os pagamentos do arrendamento somente ao arrendatário
De acordo com um arrendamento financeiro, o arrendatário tem a opção de comprar o ativo a um preço com desconto no final do período contratual, enquanto no arrendamento operacional essa opção não é fornecida ao arrendatário.
O arrendamento financeiro não pode ser cancelado pelo arrendatário durante o período primário do arrendamento, enquanto o arrendamento operacional pode ser cancelado pelo arrendatário durante o período primário

Comparação direta entre arrendamento financeiro e arrendamento operacional

Abaixo está a comparação mais alta entre Locação Financeira e Locação Operacional

Base de comparação entre arrendamento financeiro e arrendamento operacional	Arrendamento operacional	Arrendamento financeiro
Significado	Contrato / contrato de locação em que riscos e recompensas permanecem com o arrendador	Contrato / contrato de empréstimo em que os riscos e benefícios são transferidos para o arrendatário
Propriedade	A propriedade permanece com o arrendador	Propriedade transferida para o locatário
Tratamento contábil	O Locatário deve mostrar o pagamento do arrendamento como uma despesa operacional. O ativo arrendado é um item extrapatrimonial para o arrendatário	O arrendatário pode mostrar depreciação do ativo enquanto os pagamentos da locação podem ser tratados como juros. O ativo arrendado é mostrado no Balanço Patrimonial
Prazo da locação	Contrato de curto prazo	Contrato de longo prazo
Despesas e custo operacional	O locatário paga apenas os pagamentos da locação.	O Locatário arca com todas as despesas, incluindo seguro, manutenção, impostos e outras despesas administrativas associadas ao ativo arrendado
Risco de obsolescência	Encontra-se com o locador	Encontra-se com o arrendatário
Exemplo	Projetores, computadores e laptops geralmente são arrendados por meio de contratos de arrendamento operacional de curto prazo	Instalações e máquinas, terrenos e edifícios são geralmente arrendados por meio de contratos de arrendamento financeiro de longo prazo

Locação Financeira vs Locação Operacional - Considerações Finais

Os arrendamentos operacionais fornecem maior flexibilidade às empresas, pois podem substituir ou atualizar o equipamento arrendado com mais frequência. Além disso, nenhuma transferência de propriedade significa nenhum risco de obsolescência. Os tratamentos contábeis também são mais simples em um arrendamento operacional, enquanto os aborrecimentos de administração e manutenção são muito menores.

O arrendamento mercantil, por outro lado, proporciona maiores benefícios fiscais ao arrendatário por meio da depreciação e inclusão de despesas com juros em seus livros. As empresas com maior faixa tributária têm maior probabilidade de celebrar contratos de arrendamento de capital do que arrendamentos operacionais. A desvantagem de um arrendamento de capital sobre um arrendamento operacional é o aumento dos custos administrativos e de manutenção. O risco de revenda envolvido em um arrendamento de capital também é maior, uma vez que o arrendatário deve garantir que o pagamento do balão pela compra do ativo esteja disponível no final do prazo do arrendamento. Os arrendamentos financeiros geralmente são mais prevalentes no caso de ativos maiores, como instalações e máquinas, prédios e terrenos. Portanto, dependendo do requisito e da situação tributária, uma empresa pode escolher entre o Arrendamento Financeiro versus o Arrendamento Operacional.

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Este foi um guia para a principal diferença entre arrendamento financeiro e arrendamento operacional. Aqui também discutimos as principais diferenças entre Arrendamento financeiro e Arrendamento operacional com infográficos e tabela de comparação. Você também pode dar uma olhada nos seguintes artigos -