Qual é a taxa de lucro bruto?
O termo “taxa de lucro bruto” refere-se à medida de rentabilidade calculada deduzindo os custos de produção que podem ser alocados diretamente à unidade de fabricação, como custo de matéria-prima, custo de mão-de-obra direta, etc. Em outras palavras, ajuda a calcular quanto de cada dólar de receita é deixado após a dedução de todo o custo direto de produção (também conhecido como custo de vendas ou custo dos produtos vendidos).
Teoricamente, quanto maior o GPR, melhor é para a empresa, pois o excesso de dinheiro pode ser usado para pagar outras despesas operacionais, como despesas de venda, despesas gerais e administrativas, despesas de marketing, despesas de juros, etc. Por outro lado, um GPR baixo ou negativo é um sinal de aviso, pois indica um fraco desempenho operacional de uma empresa.
Fórmula
A fórmula para o GPR pode ser derivada deduzindo o custo dos produtos vendidos da receita total e depois dividindo o resultado pela receita total. A proporção é geralmente expressa em termos de porcentagem. Matematicamente, é representado como,
Índice de lucro bruto = (receita total - custo dos produtos vendidos) / receita total * 100
A receita total é o produto do preço médio de venda por unidade e do número de unidades vendidas, enquanto o custo dos produtos vendidos consiste principalmente no custo da matéria-prima e no custo direto da mão-de-obra. Ambas são métricas financeiras importantes e, como tal, estão facilmente disponíveis na demonstração de resultados de qualquer empresa.
Receita total = preço médio de venda por unidade * Número de unidades vendidas
Custo dos produtos vendidos = Custo da matéria-prima + Custo direto do trabalho
Exemplos de taxa de lucro bruto (com modelo do Excel)
Vamos dar um exemplo para entender melhor o cálculo da fórmula do Índice de lucro bruto.
Você pode fazer o download deste modelo de Excel de relação de lucro bruto aqui - Modelo de Excel de relação de lucro brutoExemplo 1
Tomemos o exemplo da GHJ Ltd para demonstrar como calcular o GPR de uma empresa. A GHJ Ltd é uma empresa de fabricação de brinquedos e, de acordo com sua última demonstração de resultados, vendeu 30.000.000 tipos diferentes de brinquedos durante o ano a um preço médio de venda de US $ 5. Além disso, o custo da matéria-prima e o custo da mão-de-obra direta da produção durante o ano foram de US $ 55 milhões e US $ 30 milhões, respectivamente. Calcule a taxa de lucro bruto da GHJ Ltd durante o ano com base nas informações fornecidas.
Solução:
A receita total é calculada usando a fórmula fornecida abaixo
Receita total = preço médio de venda por unidade * Número de unidades vendidas
- Receita total = US $ 5 * 30.000.000
- Receita total = US $ 150.000.000
O custo dos produtos vendidos é calculado usando a fórmula fornecida abaixo
Custo dos produtos vendidos = Custo da matéria-prima + Custo direto do trabalho
- Custo dos produtos vendidos = $ 55.000.000 + $ 30.000.000
- Custo dos produtos vendidos = $ 85.000.000
Pode ser calculado usando a fórmula fornecida abaixo
Índice de lucro bruto = (receita total - custo dos produtos vendidos) / receita total * 100
- GPR = (US $ 150.000.000 - US $ 85.000.000) / US $ 150.000.000 * 100
- GPR = 43, 33%
Portanto, a GHJ Ltd gerenciou uma relação de lucro bruto de 43, 33% durante o ano.
Exemplo - # 2
Vamos agora tomar o relatório anual da Apple Inc. para o ano de 2018. De acordo com o último relatório anual, a empresa registrou vendas líquidas de US $ 265.595 milhões, enquanto o custo das vendas do ano foi de US $ 163.756 milhões. Calcule a taxa de lucro bruto da Apple Inc. para o ano de 2018.
Solução:
Pode ser calculado usando a fórmula fornecida abaixo
Índice de lucro bruto = (receita total - custo dos produtos vendidos) / receita total * 100
- GPR = (US $ 265.595 milhões - US $ 163.756 milhões) / US $ 265.595 milhões * 100
- GPR = 38, 34%
Portanto, a Apple Inc. registrou uma taxa de lucro bruto de 38, 34% durante o ano de 2018.
Fonte: d18rn0p25nwr6d.cloudfront.net
Exemplo - Nº 3
Agora, tomemos o relatório anual do Walmart Inc. para o ano de 2018. De acordo com a última declaração de renda anual, as vendas líquidas e o custo de vendas da empresa eram de $ 495.761 milhões e $ 373.396 milhões, respectivamente. Calcule a taxa de lucro bruto do Walmart Inc. para o ano de 2018.
Solução:
O Índice de Lucro Bruto é calculado usando a fórmula abaixo
Índice de lucro bruto = (receita total - custo dos produtos vendidos) / receita total * 100
- GPR = (US $ 495.761 milhões - US $ 373.396 milhões) / US $ 495.761 milhões * 100
- GPR = 24, 68%
Portanto, o Walmart Inc. gerenciou uma taxa de lucro bruto de 24, 68% durante o ano de 2018.
Fonte: s2.q4cdn.com
Vantagens e desvantagens do GPR
Abaixo estão algumas das vantagens e desvantagens da taxa de lucro bruto:
Vantagens
- O índice fornece uma boa idéia sobre a eficiência operacional de uma empresa.
- Essa proporção pode ser usada para monitorar o desempenho operacional de uma empresa durante um certo período de tempo em relação aos seus pares.
Desvantagens
- Ele não inclui todas as despesas, como despesas com juros, despesas com vendas etc. Assim, o índice não apresenta o estado real de sua lucratividade geral.
- Muito difícil avaliar o que é um GPR de nível aceitável.
Conclusão
Portanto, a taxa de lucro bruto pode ser uma métrica útil de lucratividade. Mas não pode ser usado como uma proporção independente e deve ser complementado por outras métricas de desempenho para obter insights significativos.
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