Introdução ao Formulário 10 K
De acordo com a Seção 13 ou 15 (d) da Securities Exchange Act de 1934, o Formulário 10 K é um relatório anual completo da Corporação arquivado na Comissão de Valores Mobiliários dos EUA (SEC) por todas as empresas listadas em várias bolsas de valores registradas na SEC sob Seção 6 (a) do Exchange Act. Este relatório fornece informações detalhadas sobre as condições financeiras e comerciais atuais da empresa e também contém demonstrações financeiras e cronogramas auditados anualmente. O Formulário 10 K é um documento distinto do 'relatório anual para os acionistas' e é compartilhado com cada acionista antes da reunião anual para eleger diretores.
Prazos para envio do formulário 10 K
Três prazos diferentes são fornecidos pela SEC com base na categoria de arquivadores:
- Arquivadores acelerados grandes: os arquivadores acelerados grandes são as empresas listadas em bolsa que têm uma participação pública de US $ 700 milhões ou mais. De acordo com a SEC, essas empresas precisam registrar o Formulário 10 K dentro de 60 dias após a conclusão do ano fiscal coberto no relatório.
- Arquivadores Acelerados: Os Arquivadores Acelerados são as empresas listadas em bolsa que têm uma participação pública de mais de US $ 75 milhões e menos de US $ 700 milhões. De acordo com a SEC, essas empresas precisam apresentar o Formulário 10 K dentro de 75 dias após a conclusão do ano fiscal coberto no relatório.
- Arquivadores não acelerados: Os arquivadores não acelerados são as empresas listadas em bolsa que possuem um valor público inferior a US $ 75. Conforme a SEC, essas empresas precisam apresentar o Formulário 10 K dentro de 90 dias após a conclusão do ano fiscal coberto pelo relatório.
Componentes do formulário 10 K
Como mostra a figura acima mencionada, o Formulário 10 K consiste em 4 seções principais:
Parte I: Detalhes do Negócio
A parte I do formulário 10 K fornece uma introdução completa sobre os negócios. Isso tem muitas subseções listadas abaixo:
1. Negócio: Esta seção captura os detalhes Introdutórios completos do Negócio, quais são os vários segmentos do negócio, Detalhes da Concorrência disponíveis no Mercado e Regulamentos que estão associados a este negócio.
- Fator de risco: detalhes de todos os riscos envolvidos no negócio. Esta seção também explica os fatores que podem impactar os negócios.
- Comentários não resolvidos da equipe: Se o registrador recebeu um comentário por escrito da equipe da SEC a respeito de qualquer relatório periódico em não menos de 180 dias antes do final do relatório fiscal e esses comentários permaneceram sem solução. Esta seção divulgará os detalhes de tais comentários não resolvidos e a posição dos arquivadores em tais comentários.
2. Propriedades: contém detalhes de todos os escritórios e ativos mantidos pela empresa.
3. Processos judiciais: detalhes de todos os processos judiciais, regulamentares e arbitrais relativos a questões decorrentes de conduta nos negócios.
4. Divulgações de segurança de minas: É um relatório de saúde e segurança enviado à SEC geralmente contém detalhes como fatalidades relacionadas à mineração, ordem relacionada à identificação de perigo iminente, ação judicial pendente perante órgãos reguladores etc. Se aplicável, apenas as empresas irão forneça essas informações.
Parte II: Detalhes Financeiros
5. Detalhes da Venda e Compra de Valores Mobiliários: Esta subseção cobre detalhes de todos os valores mobiliários da registrante vendidos durante o exercício fiscal coberto no formulário 10 K, também no relatório que fornecem as informações de qualquer recompra realizada em um mês dentro de o quarto trimestre do ano fiscal coberto pelo relatório.
6. Dados financeiros da empresa : forneça informações financeiras sobre a empresa nos últimos 5 anos.
7. Discussão da Administração e Análise da Condição Financeira e Resultado das Operações: Nesta seção, a empresa fornece um ponto de vista sobre o desempenho financeiro e comercial do ano passado, discussões da administração sobre os vários riscos associados aos negócios, detalhes de estimativas contábeis críticas e julgamentos.
- Divulgações de risco de mercado: Todas as empresas nesta seção fornecem informações sobre a exposição dos negócios ao risco de mercado. Nesta seção, todas as estratégias adotadas ou a serem adotadas pela gerência também são mencionadas.
8. Demonstrações Financeiras e Outros Dados de Suporte: Esta seção inclui Demonstrações Financeiras Auditadas, Cronograma Financeiro e Anexo dos últimos 3 Anos.
9. Alterações e Desentendimentos com Contadores sobre Divulgação Contábil e Financeira: É uma divulgação da empresa em caso de mudança de Contadores, com todos os detalhes de qualquer desacordo entre a administração e os contadores.
Parte III: Detalhes de Gerenciamento
10. Detalhes dos membros do conselho e alta gerência: Esta seção contém informações relacionadas à experiência e qualificação do diretor e dos executivos da empresa e detalhes profissionais completos relacionados a um membro do conselho da empresa.
11. Detalhes da Remuneração Paga aos Executivos: A Companhia aqui divulga os detalhes da Remuneração paga ao CEO, CFO e outros Diretores Executivos altamente remunerados. A também deve destacar o processo seguido na tomada de decisão relacionada à remuneração dos executivos.
12. Informações sobre padrão de participação em títulos: divulgue o padrão de participação acionária com os detalhes das ações detidas pelos Promotores, FPIs, FIIs e ações cobertas por um plano de remuneração em ações.
13. Detalhes de relacionamentos e transações relacionadas, independência do diretor: divulgue informações relacionadas ao relacionamento profissional e pessoal entre a empresa, seus diretores, executivos e seus familiares.
14. Taxas pagas ao contador e detalhes dos serviços prestados: Nesta seção, a empresa divulgou a remuneração que pagou à sua empresa de contabilidade nos últimos dois exercícios fiscais.
Parte IV: Demonstrativo Financeiro, Cronograma e Anexo
15. A exposição, Demonstrações Financeiras e Cronograma:
Os seguintes documentos arquivados como parte do relatório nesta parte:
- Declarações financeiras
- Horários financeiros.
- Demonstrações financeiras separadas de uma entidade associada cujos valores mobiliários são dados em garantia.
Benefícios do Formulário 10 K
- O Formulário 10 K explica as finanças, o risco da empresa e também fornece uma idéia sobre a perspectiva futura da administração.
- O Formulário 10 K é um prospecto para potenciais investidores tomarem suas decisões de investimento.
- O Formulário 10 K é os documentos importantes introduzidos pela SEC para garantir transparência aos investidores e garantir um fluxo verdadeiro de informações.
Conclusão
O Formulário 10 K é um relatório anual que consiste em informações como plano de fundo, Estrutura da organização, detalhes financeiros, detalhes de gerenciamento e qualquer outra informação relevante e é o documento mais detalhado e importante disponível em domínio público que atua como um prospecto para investidores. Este relatório anual precisa ser enviado à Comissão de Segurança e Câmbio dos EUA (SEC) por todas as empresas listadas em bolsa.
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Este é um guia para o Formulário 10 K. Aqui discutimos a Introdução e os Componentes do Formulário 10 K, que incluem detalhes comerciais e financeiros, etc., juntamente com os Benefícios do Formulário 10 K. Você também pode consultar os seguintes artigos para saber mais -
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