Introdução ao período médio de coleta
O período médio de cobrança (ACP), também conhecido como 'proporção de dias em relação às vendas pendentes', é o número médio de dias que a empresa leva para receber seu pagamento após efetuar uma venda a crédito. O índice financeiro fornece uma indicação da liquidez da empresa, fornecendo um número médio de dias necessários para converter os recebíveis em dinheiro.
O ACP é calculado usando o saldo médio a receber dividido pela média das vendas a crédito que uma empresa realiza diariamente.
Fórmula de ACP
Average Collection Period = Days in Period * Average Accounts Receivables / Average Credit Sales Per Day
ou,
Há também outra fórmula para calcular o período médio de coleta
Average Collection Period = 365 Days / Accounts Receivable Turnover Ratio
Onde,
Índice de rotatividade de contas a receber = vendas a crédito por ano / quantidade média de contas a receber naquele ano
Exemplos de período médio de coleta (com modelo do Excel)
Vamos dar um exemplo para entender melhor o cálculo do Período médio de coleta.
Você pode fazer o download deste modelo Excel do período médio de coleta aqui - Modelo Excel do período médio de coletaExemplo 1
Uma empresa XYZ que lida com decoração tem contas a receber de US $ 10.000 no início do ano e US $ 40.000 no final do ano. A venda a crédito realizada para esse valor é de US $ 250.000.
Solução:
O saldo médio a receber é calculado como
- Saldo médio a receber = (US $ 10.000 + US $ 40.000) / 2
- Saldo médio a receber = $ 25.000
O período médio de coleta é calculado usando a fórmula fornecida abaixo
Período médio de cobrança = Dias no período * Contas médias a receber / vendas médias de crédito por dia
- ACP = (365 * US $ 25.000) / US $ 250.000
- ACP = 36, 5 dias
Isso indica que, em média, a empresa recebe o valor após 36, 5 dias.
Exemplo 2
Considere o balanço patrimonial e a demonstração de resultados da Apple Inc.
Link da fonte: Apple Inc. Balanço patrimonial
Solução:
Os recebíveis líquidos médios da Apple Inc. são calculados como
- Recebíveis líquidos médios = ($ 23.186 + $ 17.874) / 2
- Recebíveis líquidos médios = $ 20.530
Como a Companhia não forneceu o valor das vendas a prazo, podemos considerar a receita líquida para calcular os dias do período de cobrança.
O período médio de coleta é calculado usando a fórmula fornecida abaixo
Período médio de cobrança = Dias no período * Contas médias a receber / vendas médias de crédito por dia
- ACP = (365 * US $ 20.530) / US $ 59.531
- ACP = 125, 87 dias
Vantagens do período médio de coleta
As vantagens do ACP são as seguintes:
- A empresa pode tomar uma decisão sobre como pagar sua dívida de curto prazo baixando seu ACP.
- A empresa pode acompanhar sua capacidade de cobrar o valor a receber.
- A empresa pode decidir sobre os meios para cobrar o valor do saldo, conhecendo seus países ACP.
- Ao comparar os países ACP dos anos anteriores, uma empresa pode prever se a sua capacidade de receber contas a receber está aumentando, ou seja, os dias necessários para receber contas a receber estão diminuindo. Se o ACP estiver aumentando, isso indica que a empresa está perdendo sua liquidez.
Aumentando o período médio de coleta
Um aumento nos ACP indicaria qualquer uma das seguintes condições:
- A gerência decidiu afrouxar as condições de crédito aos clientes para aumentar as vendas ou uma determinada categoria de clientes recebe uma janela de crédito mais longa - isso pode ser verdade no caso de uma pequena empresa tentar vender para uma empresa maior, com boa qualidade de crédito e a pequena empresa acredita que não será o padrão.
- Problemas de liquidez na economia que podem causar atrasos nos pagamentos dos clientes
- O departamento de cobrança da empresa reduziu seu esforço ou há uma escassez geral de pessoal. Nos dois casos, a cobrança do período é menor, aumentando o número de contas a receber pendentes.
Diminuindo o período médio de coleta
O ACP pode ser diminuído usando as seguintes práticas:
- A administração pode diminuir a duração do crédito ou ajustar sua política de crédito para reduzir as vendas a crédito. Isso pode diminuir o risco para a empresa.
- Oferecendo descontos nos recebíveis antecipados do que os acordados e aplicando multas nos recebíveis atrasados.
- Aumente os níveis de comunicação com os clientes e execute verificações de crédito neles.
- Aumentar os esforços de coleta empregando mais funcionários e usando a tecnologia. Incentivar os funcionários a reduzir os ACP.
Geralmente, considera-se que o Período Médio de Cobrança almejado por uma empresa é um terço vezes menor que os termos de crédito expressos.
Pontos importantes a serem observados no período médio de coleta
- Se uma empresa estiver vendendo seus produtos / serviços sazonalmente, o cálculo do ACP para o ano inteiro não seria justo e a fórmula do ACP deverá ser ajustada da mesma forma.
- Um ACP mais alto indica que a empresa precisa tomar medidas para coletar os recebíveis, caso contrário, existe o risco de os recebíveis se transformarem em dívidas incobráveis.
Conclusão
O Período médio de cobrança pode ser definido como o tempo gasto pela empresa para cobrar o valor dos bens e serviços vendidos a crédito. O rastreamento do ACP ajuda a empresa a controlar suas finanças e fazer política de crédito. O ACP também é indicativo da liquidez de curto prazo da Companhia.
Artigos recomendados
Este é um guia para o período médio de coleta. Aqui discutimos como calcular o período médio de coleta, juntamente com exemplos práticos. Também fornecemos um modelo excel para download. Você também pode consultar os seguintes artigos para saber mais -
- Dias de vendas pendentes
- Dias de vendas não coletadas
- Exemplo de Análise Financeira
- Exemplo de Capital de Giro