Fórmula da demonstração dos resultados (Sumário)
- Fórmula da demonstração de resultados
- Exemplos de fórmula de demonstração de resultados (com modelo do Excel)
Fórmula da demonstração de resultados
A demonstração de resultados é uma das principais demonstrações financeiras de uma empresa que mostra suas despesas, receita, lucros e perdas ao longo de um período de tempo. O lucro ou perda é determinado quando todas as despesas da empresa são subtraídas da receita ou das vendas desse período. Também é conhecido como demonstração de resultados, demonstração de resultados e demonstração de resultados. Geralmente, é utilizada a equação derivada da demonstração do resultado:
Fórmulas:
- Lucro bruto = receita - custo dos produtos vendidos (CPV)
- Lucro operacional = Lucro antes de juros e impostos (EBIT) = Vendas - CPV - Despesas operacionais
- Lucro líquido = receita - todas as despesas
Toda empresa precisa gerar dinheiro. Para isso, eles precisam vender o produto / serviços que estão fornecendo e arcar com despesas, pagamentos de juros de empréstimos, impostos etc. Depois que todos os custos exigidos forem pagos, o valor em mãos será o lucro líquido. Esse é o valor que está disponível para os acionistas. As empresas geralmente retêm esse valor e investem novamente nos negócios e pagam apenas dividendos aos acionistas. A seguir, está o formato simples da demonstração de resultados:
| Vendas líquidas |
| -Custo das vendas |
| Renda Bruta |
| Despesas gerais, administrativas e de vendas (SG&A) |
| Resultado Operacional |
| +/- Outras receitas e despesas |
| Renda antes dos impostos |
| - Impostos |
| Lucro Líquido (após impostos) |
Existem alguns índices financeiros que são calculados usando a demonstração de resultados e são muito úteis para análise financeira. Esses índices são chamados de índices de lucratividade.
Índices de margem de lucro: esses índices comparam vários lucros do negócio (lucro bruto, lucro operacional, lucro líquido etc.) com suas vendas
Fórmulas para demonstração de resultados:
1. Gross Profit Margin = (Gross Profit / Sales) * 100
Lucro Bruto = Vendas - CPV
2. Operating Profit Margin = (Operating Profit / Sales) * 100
Lucro operacional = Lucro antes de juros e impostos (EBIT) = Vendas - CPV - Despesas operacionais
3. Net Profit Margin = (Net Profit / Sales) * 100
Lucro líquido = receita - todas as despesas
Exemplos de fórmula de demonstração de resultados (com modelo do Excel)
Vamos dar um exemplo para entender melhor o cálculo da demonstração de resultados.
Você pode fazer o download deste modelo de demonstração de resultados aqui - Modelo de demonstração de resultadosFórmula da demonstração de resultados - Exemplo 1
Uma empresa ABC Inc. possui os seguintes itens em seu balanço. Calcule a fórmula da demonstração dos resultados para o mesmo.
Agora vamos calcular todas as proporções uma a uma:
A margem de lucro bruto é calculada usando a fórmula abaixo
Margem de lucro bruto = (lucro bruto / vendas) * 100
- Margem de lucro bruto = (US $ 400 / US $ 1000) * 100
- Margem de lucro bruto = 40
A margem de lucro operacional é calculada usando a fórmula abaixo
Margem de lucro operacional = (lucro operacional / vendas) * 100
- Margem de lucro operacional = ($ 200 / $ 1000) * 100
- Margem de lucro operacional = 20
A margem de lucro líquido é calculada usando a fórmula abaixo
Margem de lucro líquido = (lucro líquido / vendas) * 100
- Margem de lucro líquido = (US $ 140 / US $ 1000) * 100
- Margem de Lucro Líquido = 14
Fórmula da demonstração de resultados - Exemplo 2
Tomei a Tata Motors como exemplo. Calcule a fórmula da demonstração dos resultados para o mesmo.
Declaração de renda:
Com a ajuda da demonstração de resultados, temos as seguintes informações para o ano de 2018:
Agora vamos calcular todas as proporções uma a uma:
A margem de lucro bruto é calculada usando a fórmula abaixo
Margem de lucro bruto = (lucro bruto / vendas) * 100
- Margem de lucro bruto = ($ 1.259.786.700 / $ 2.942.425.700) * 100
- Margem de lucro bruto = 42, 81
A margem de lucro operacional é calculada usando a fórmula abaixo
Margem de lucro operacional = (lucro operacional / vendas) * 100
- Margem de lucro operacional = ($ 117.875.100 / $ 2.942.425.700) * 100
- Margem de lucro operacional = 4, 01
A margem de lucro líquido é calculada usando a fórmula abaixo
Margem de lucro líquido = (lucro líquido / vendas) * 100
- Margem de lucro líquido = (US $ 90.913.600 / US $ 2.942.425.700) * 100
- Margem de lucro líquido = 3, 09
Coisas para lembrar
- Sabemos que essas fórmulas de demonstração de resultados são parâmetros-chave na análise do desempenho de qualquer empresa, mas sua desvantagem é que esses índices não podem ser comparados universalmente. Por exemplo, a margem de lucro líquido dos motores Tata não pode ser comparada com a Infosys, pois essas duas empresas operam em diferentes setores.
- A sazonalidade também afeta a análise ao usar a fórmula da demonstração de resultados. Portanto, antes de fazer qualquer análise, devemos sempre considerar a sazonalidade em consideração.
- Normalmente, dizemos que uma margem de lucro líquido mais baixa não é boa para as empresas, mas esse nem sempre é o caso. As empresas que estão crescendo, elas podem ter uma margem de lucro negativa, o que implica que estão queimando dinheiro para ganhar mercado, o que é uma coisa boa. Eles estão sacrificando lucros, aumentando sua base de clientes e aumentando sua presença no setor
- Embora as margens de lucro bruto também sejam uma proporção importante, apenas a análise dessa proporção não é suficiente. Negócios com grandes margens brutas podem não ter boa margem operacional e margem de lucro líquido devido às altas despesas operacionais.
Relevância e usos da fórmula da demonstração de resultados
Como discutimos acima, se qualquer indivíduo ou analista deseja analisar as demonstrações financeiras de qualquer organização, ele precisa examinar atentamente a demonstração de resultados da empresa e analisar uma demonstração de resultados, as fórmulas de demonstração de resultados são uma ferramenta essencial para fazer isso. Devido à sua simplicidade, é muito fácil e conveniente de usar. Todos, sejam investidores, gerentes de portfólio ou pessoas como você e eu, podem facilmente usar essa ferramenta, analisar a demonstração de resultados de qualquer empresa e tomar uma decisão sobre onde investir seu dinheiro com base nisso.
Além disso, esses índices fornecem às empresas de pequeno porte a referência e podem comparar suas finanças com a referência e ver onde estão. Os negócios podem tomar uma decisão e melhorar suas operações com base na análise. Por exemplo: se uma empresa tiver uma margem bruta mais alta em comparação com a referência, mas menor margem de lucro líquido, saberá que o custo operacional em que incorrem é maior que a referência e precisa tomar medidas essenciais para reduzir o custo operacional.
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Este foi um guia para a fórmula da demonstração de resultados. Aqui discutimos como calcular a declaração de renda, juntamente com exemplos práticos e modelo de excel para download. Você também pode consultar os seguintes artigos para saber mais -
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