2019 O governo da Índia cobra um imposto sobre o rendimento tributável de todas as pessoas, juntamente com indivíduos, famílias hindus não-divididas (HUFs), empresas e firmas, associação de pessoas, corpo de indivíduos, autoridade local e qualquer outra pessoa judicial artificial. A carga tributária é distinta para cada uma das pessoas. O imposto é regido pela Lei do Imposto de Renda da Índia, de 1961. O Departamento do Imposto de Renda da Índia é governado pelo CBDT e faz parte do Departamento de Receita do Ministério das Finanças, Govt. da Índia. O imposto de renda é uma importante fonte de recursos que o governo utiliza para financiar suas atividades e trabalhar para o público.
O Departamento de Imposto de Renda é o principal mobilizador de receita do governo. A receita tributária total do Governo Central foi maior que antes de ₹ 1392, 26 bilhões em 1997-98 para ₹ 5889, 09 bilhões em 2007-08.
Lajes e taxas de imposto de renda para o ano de avaliação 2018-19
I. Residente individual com idade inferior a 60 anos (ou seja, nascido em ou após 1º de abril de 1954) ou qualquer NRI / HUF / AOP / BOI / AJP (NRI - Indivíduo não residente; HUF - família indivisa hindu; AOP - Associação de pessoas; BOI - Corpo de indivíduos; AJP - Pessoa judicial artificial)
| SLABS DE RENDA | TAXAS DE IMPOSTO | |
| 1 1 | Onde a renda total não ultrapassa. 2, 00.000 / -. | NADA |
| 2 | Onde a renda total ultrapassa Rs. 2, 00.000 / - mas não supera Rs. 5, 00.000 / -. | 10% da quantia pela qual a renda total ultrapassa Rs. 2, 00.000 / -. Menos: Crédito tributário - 10% do lucro tributável até um máximo de Rs. 2000 / -. |
| 3 | Onde a renda total excede Rs. 5.00.000 / - mas não supera Rs. 10, 00.000 / -. | Rs. 30.000 / - + 20% da quantia pela qual a renda total ultrapassa Rs. 5, 00.000 / -. |
| 4 | Onde a renda total ultrapassa Rs. 10, 00.000 / -. | Rs. 130.000 / - + 30% da quantia pela qual a renda total ultrapassa Rs. 10, 00.000 / -. |
Sobretaxa: a sobretaxa é de 10% do imposto de renda, onde o lucro tributável total é superior a Rs. 1 crore. (Alívio marginal em sobretaxa, se aplicável).
Cessação educacional: é 3% do total do imposto de renda e sobretaxa.
Exemplo:
O Sr. X tem uma renda total de Rs. 11, 00.000. Ele tem 45 anos. O cálculo da sua responsabilidade fiscal é o seguinte:
|
Renda |
Imposto |
|
Primeiros Rs. 2.00.000 |
NADA |
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Rs. 2.00.000 a Rs. 5, 00, 000 |
Rs. 30.000 (10%) |
|
Rs. 5, 00, 000 a Rs. 10, 00.000 |
Rs. 1, 00.000 (20%) |
|
Acima de Rs. 10, 00.000 |
Rs. 30.000 (30%) |
|
Total |
Rs. 1.60.000 |
Sobretaxa: sobretaxa de 10% do imposto de renda, em que o lucro tributável total é superior a Rs. 1 crore. (Alívio marginal em sobretaxa, se aplicável)
Cessação educacional: é 3% do total do imposto de renda e sobretaxa.
II Residente individual com idade igual ou superior a 60 anos, mas inferior a 80 anos, em qualquer momento do ano anterior (ou seja, nascido em ou após 1º de abril de 1934, mas antes de 1º de abril de 1954).
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Lajes de Renda |
Taxas de imposto |
|
| 1 1 | Onde a renda total não excede Rs. 2, 50.000 / -. | NADA |
| 2 | Onde a renda total vai além de Rs. 2, 50, 000 / - mas não excede Rs. 5, 00, 000 / - | 10% da quantia pela qual a renda total ultrapassa Rs. 2, 50.000 / -. |
| 3 | Onde a renda total vai além de Rs. 5, 00, 000 / - mas não excede Rs. 10, 00.000 / - | Rs. 25.000 / - + 20% da quantia pela qual a renda total ultrapassa Rs. 5, 00.000 / -. |
| 4 | Onde a renda total excede Rs. 10, 00.000 / - | Rs. 125.000 / - + 30% da quantia pela qual a renda total ultrapassa Rs. 10, 00.000 / -. |
Sobretaxa: sobretaxa de 10% do imposto de renda, em que o lucro tributável total é superior a Rs. 1 crore. (Alívio marginal em sobretaxa, se aplicável)
Cessação educacional: é 3% do total do imposto de renda e sobretaxa.
III Morador individual com 80 anos ou mais de idade a qualquer momento do ano anterior (ou seja, nascido antes de 1º de abril de 1934).
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Lajes de Renda |
Taxas de imposto |
|
| 1 1 | Onde a renda total não ultrapassa Rs. 5, 00, 000 / -. | NADA |
| 2 | Onde a renda total ultrapassa Rs. 5, 00, 000 / - mas não excede Rs. 10, 00.000 / - | 20% da quantia pela qual a renda total ultrapassa Rs. 5, 00, 000 / -. |
| 3 | Onde a renda total ultrapassa Rs. 10, 00.000 / - | Rs. 100.000 / - + 30% da quantia pela qual a renda total ultrapassa Rs. 10, 00, 000 / -. |
Sobretaxa: sobretaxa de 10% do imposto de renda, em que o lucro tributável total é superior a Rs. 1 crore. (Alívio marginal em sobretaxa, se aplicável)
Cessação educacional: é 3% do total do imposto de renda e sobretaxa.
IV Sociedade Cooperativa
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Lajes de Renda |
Taxas de imposto |
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| 1 1 | Onde a renda total não ultrapassa Rs. 10.000 / -. | 10% da renda. |
| 2 | Onde a renda total ultrapassa Rs. 10.000 / - mas não excede Rs. 20.000 / -. | Rs. 1.000 / - + 20% da renda excedente de Rs. 10.000 / -. |
| 3 | Onde a renda total ultrapassa Rs. 20.000 / - | Rs. 3.000 / - + 30% da quantia pela qual a renda total ultrapassa Rs. 20.000 / -. |
Sobretaxa: sobretaxa de 10% do imposto de renda, em que o lucro tributável total é superior a Rs. 1 crore.
Cessação educacional: é 3% do total do imposto de renda e sobretaxa.
V. Empresa
Imposto de Renda: para as empresas, é de 30% da renda total.
Sobretaxa: a sobretaxa é de 10% do Imposto de Renda, onde a renda tributável total é superior a Rs. 1 crore.
Cess de educação: é 3% do total do imposto de renda e sobretaxa no caso de empresa.
VI Autoridade local
Imposto de renda: para a autoridade local, é 30% da renda total.
Sobretaxa: a sobretaxa é de 10% do Imposto de Renda, onde o lucro tributável total é superior a Rs. 1 crore.
Cessação educacional: é 3% do total do imposto de renda e sobretaxa.
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VII Empresa doméstica
Imposto de Renda: Para empresa doméstica, 30% da renda total.
Sobretaxa: O valor do imposto de renda, calculado de acordo com as taxas acima, e após ser reduzido pelo valor do desconto de imposto, será aumentado por uma taxa adicional.
• À alíquota de 5% desse imposto de renda, desde que a renda total ultrapasse Rs. 1 crore.
• À alíquota de 10% desse imposto de renda, desde que a renda total ultrapasse Rs. 10 crores.
Cessação educacional: é 3% do total do imposto de renda e sobretaxa.
VIII Empresa que não seja uma empresa doméstica
Imposto de Renda:
• Com 50% da receita total composta por (a) royalties recebidos do governo ou de uma preocupação indiana em cumprimento de um contrato firmado com o governo ou a preocupação indiana após o dia 31 de março de 1961, mas antes do 1º dia de abril de 1976; ou (b) taxas por serviços técnicos de adaptação recebidos do governo ou de uma empresa indiana em cumprimento de um contrato firmado com o governo ou a empresa indiana após o dia 29 de fevereiro de 1964, mas antes do dia 1º de abril de 1976, e caso esse acordo tenha sido, em ambos os casos, aceito pelo governo central.
• Em 40% do saldo.
Sobretaxa:
O valor do imposto de renda, calculado de acordo com as taxas acima, e depois de abreviado pelo valor do desconto de imposto, será aumentado por uma sobretaxa, conforme abaixo:
• À alíquota de 2% desse imposto de renda, desde que a renda total ultrapasse Rs. 1 crore.
• À alíquota de 5% desse imposto de renda, desde que a renda total exceda Rs. 10 crores.
Cessação educacional: é 3% do total do imposto de renda e sobretaxa.
Alívio marginal: quando o lucro tributável de um avaliado ultrapassa Rs. 1 crore, ele é responsável pelo pagamento de sobretaxa às taxas acordadas acima mencionadas no Imposto de Renda a pagar por ele. No entanto, o valor do imposto de renda e sobretaxa não aumentará o valor do imposto de renda a pagar sobre um lucro tributável de Rs. 1 crore além da quantidade de aumento do lucro tributável.
Governo do BJP liderado por Narendra Modi pode oferecer sorvetes aos contribuintes
Imagine se a isenção tributária básica for elevada até Rs 3 lakh (isenção adicional de Rs 50.000 para mulheres e idosos), os juros sobre depósitos bancários serão isentos de impostos e não haverá imposto sobre pensão se você tiver mais de 60 anos. O BJP prometeu tudo isso e muito mais em sua proposta de 2009.
Dessa vez, a parte reduziu suas promessas, expressando-as em declarações imprecisas, sem mencionar medidas exatas. Sua política de 2019 dizia que o governo da UPA "desencadeou o terrorismo fiscal" e prometeu que o BJP "forneceria um ambiente tributário não contraditório e favorável, além de justificar e simplificar a regra tributária".
Especialistas acreditam que a despesa tributária dos que recebem menos e da renda média pode ser reduzida este ano. Dada a atual situação econômica, não há realmente muito espaço para o governo cortar impostos. Mas o público está girando sob alta inflação e alguma pausa pode estar nos cartões dos grupos de baixa e média renda.
Os contribuintes podem esperar a disseminação de lajes tributárias, justificação de certos limites de isenção e levitação do limite de dedução conforme a Seção 80C. O investimento adicional de Rs 1 lakh pode ser reservado especificamente para títulos de infraestrutura e produtos de aposentadoria.
O grande desafio diante do governo Narendra Modi seria atrelar-se a essas expectativas com a realidade da perda na cobrança de impostos. Embora as cobranças diretas de impostos tenham ultrapassado a meta revisada de Rs 6, 41.835 milhões de crores durante as faixas fiscais de 2018-19, elas ainda estavam cerca de 23.000 milhões de rupias abaixo da meta original. Se o governo quiser alterar os impostos ou melhorar as deduções este ano, terá que equilibrar o imposto inevitável aumentando as cobranças e garantindo uma conformidade mais rigorosa.
Para os contribuintes, isso significa maior exame de sua renda. O CBDT já emitiu um aviso colocando boletos salariais embaixo do scanner. Em outubro de 2018, os contribuintes assalariados que solicitaram isenção de impostos para HRA de mais de R $ 8.333 por mês foram convidados a mencionar o PAN de seu senhorio. Os novos formulários fiscais notificados no mês passado buscam uma divisão dos rendimentos isentos recebidos e ganhos de capital auferidos por um indivíduo.
Generosamente, a maioria dos especialistas tributários não acredita que o governo amplie a rede de impostos sobre serviços ou aumente a taxa. Não há margem para aumentar ainda mais a carga tributária dos serviços, pois eles já estão cercados por uma alta carga tributária e pelo impacto da desaceleração econômica. Outros apontam que ampliar a taxa de serviço ou aumentar sua taxa terá um efeito de queda na inflação. Qualquer aumento dos impostos indiretos atingirá os ricos e os pobres com igual força.
Os especialistas em impostos e a indústria esperam que o BJP mantenha sua promessa de fornecer uma gestão tributária não-contraditória. Com mais de Rs 4 lakh crore selados apenas em disputas de imposto de renda, o crescente número de disputas é uma séria preocupação para a indústria e o governo. A indústria acredita que o novo governo adotaria políticas não-contraditórias.
Os profissionais tributários também esperam que algumas leis tributárias desatualizadas e injustas sejam descartadas. Os profissionais autônomos também devem poder nomear a isenção de HRA como contribuintes assalariados. No momento, a isenção é interrompida em Rs 2.000 por mês. As leis tributárias não devem ser alteradas frequentemente, pois isso gera confusão sem agregar nenhum benefício digno de nota.
O Código de Impostos Diretos, introduzido em 2013 e depois revisado em 2014, não conseguia ver a luz do dia, porque os constituintes da UPA tinham opiniões diferentes sobre as ofertas. A grande maioria com a qual a NDA chegou à supremacia e o fato de o BJP ter ultrapassado a marca de 272 especifica que o novo governo não enfrentará esses problemas.
As preocupações do primeiro-ministro Narendra Modi seriam muito diversas agora. Assim, o Imposto sobre Bens e Serviços, ao qual ele se opôs como ministro-chefe de Gujarat, poderá entrar em vigor em breve.
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