O que é negociação de valores mobiliários?
Os valores mobiliários para negociação são uma classe de investimento em ações ou títulos com o objetivo de negociá-los ativamente no mercado aberto para obter lucros a curto prazo. Em outras palavras, os valores mobiliários para negociação são o investimento em ações ou instrumentos de dívida realizados pela empresa com o objetivo de obter ganhos de curto prazo. As empresas que investem em valores mobiliários para negociação geralmente não pretendem mantê-los por um período mais longo e, portanto, investem nesses instrumentos somente se tiverem uma forte expectativa de obter lucros. Esses títulos são considerados investimentos arriscados e têm potencial para gerar ganhos de capital bastante altos. No entanto, a desvantagem também pode ser enorme.
Uma empresa normalmente investe na negociação de valores mobiliários em ações ou títulos emitidos pelas empresas no setor da empresa compradora. Essa é uma prática comum observada e seguida pelas empresas, pois elas geralmente têm mais conhecimento sobre seu próprio setor do que qualquer outro e estão bem cientes das situações / mudanças que estão acontecendo e que efeito terão sobre uma empresa em particular.
Qual a diferença entre os valores mobiliários negociáveis e os investimentos em ações e títulos no mercado de ações?
Uma empresa pode possuir ações e títulos em seu balanço patrimonial, mas a contabilidade dos valores mobiliários para negociação é feita de maneira bem diferente. Os títulos para negociação são uma classe diferente de ativos e são classificados separadamente no balanço da empresa, geralmente no lado atual do ativo. Os valores mobiliários de negociação são usados pela empresa geralmente para comprar e vender o valor mobiliário para obter lucros a curto prazo, em vez de mantê-los por um período mais longo. O curto prazo no caso de negociação de valores mobiliários pode variar de algumas horas a alguns dias, dependendo do tipo de segurança e movimento do mercado.
Normas contábeis seguidas para negociação de valores mobiliários
1. Para Balanço:
Os títulos negociáveis são geralmente classificados no lado do ativo circulante do balanço como "Investimento em títulos negociáveis" ou "Valores mobiliários negociáveis". Se a empresa possui uma rede da posição vendida no mercado, a negociação também pode ser encontrada no lado do passivo atual do balanço. Os valores mobiliários de negociação são reportados pelo valor justo de mercado, ou seja, o valor do título reportado no balanço patrimonial da empresa é de acordo com o preço de mercado do título na data do balanço. Esse método de contabilidade garante que qualquer alteração na condição financeira / econômica a partir da data de compra das ações / títulos seja refletida nos livros da empresa.
2. Para conta de ganhos e perdas:
Como os valores mobiliários de negociação são reportados pelo valor justo de mercado, eles podem aumentar ou diminuir o tamanho do ativo, com a mudança nos preços dos títulos desde a data em que foram comprados até a data do relatório. Portanto, para criar um saldo, o aumento ou redução do ativo é contabilizado como lucro ou perda na conta de ganhos e perdas da empresa. Assim, os títulos negociados têm um impacto na conta de ganhos e perdas, mesmo que não sejam vendidos até a data do balanço. Qualquer alteração no preço da negociação entre a data da compra e a data do balanço é relatada na conta de ganhos e perdas da empresa como lucros / perdas não realizados.
Essa é uma prática contábil importante, pois ajuda o investidor a entender o estado atual da saúde financeira da empresa. Por exemplo, suponha que uma empresa tenha uma grande exposição a uma determinada segurança no final do ano, com o objetivo de obter lucro a curto prazo negociando no mercado aberto. No entanto, devido a um evento inesperado, há uma enorme queda no mercado que afetou adversamente a garantia de negociação e, portanto, a empresa teve uma enorme perda não realizada em 31 de março. Portanto, essa perda não realizada reduzirá significativamente o lucro, da mesma forma que ocorrerá. ser registrado como uma perda não realizada na conta de lucros e perdas. Portanto, os investidores estarão cientes das desvantagens que podem afetar a empresa.
Observe que os valores mobiliários de negociação não afetam a demonstração do fluxo de caixa da empresa, pois não há lucros ou perdas reais registrados e, portanto, nenhum fluxo de caixa real está acontecendo dentro ou fora da empresa.
Exemplos
Se uma empresa limitada da ABC investe na negociação de valores mobiliários e tem uma posição comprada em ações XYZ. Uma empresa comprou 100 ações da XYZ a INR 100 em 30 de março de 2018. Na data do Balanço, isto é, em 31 de março de 2018, a empresa ainda detinha 100 ações da XYZ, mas o preço da ação passou para INR 110 por compartilhar. Assim, o lançamento contábil dessa transação seria o seguinte:
- No ativo circulante, uma entrada de Negociação será feita por INR 11.000, ou seja, pelo valor justo de mercado das ações
- Na conta de ganhos e perdas, será efetuada uma entrada de lucro não realizado no valor de INR 1000 em ganhos não monetários. Essas receitas têm um impacto no lucro após impostos da empresa e, portanto, nos lucros acumulados ou no lucro por ação, mas não têm nenhum impacto na demonstração do fluxo de caixa, pois são lucros não realizados e, portanto, não são fluxos de caixa reais para a empresa.
O inverso será verdadeiro caso o preço da ação XYZ caia. Um ativo atual da ABC limited diminuiria por conta da redução no preço de uma ação e a perda não realizada será registrada na conta de ganhos e perdas da empresa.
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