Fórmula da taxa efetiva de imposto (Sumário)
- Fórmula de taxa efetiva de imposto
- Exemplos de fórmula de taxa efetiva de imposto (com modelo do Excel)
- Calculadora de fórmula de taxa de imposto efetiva
Fórmula de taxa efetiva de imposto
Em uma linguagem muito simples, a taxa efetiva de imposto é a taxa média de imposto na qual os rendimentos de uma corporação ou indivíduo são tributados. No caso de um indivíduo, ele pode ser calculado considerando uma proporção do total de despesas tributárias e do lucro tributável e, para as empresas, é calculado dividindo-se o total da despesa de imposto de renda pelo lucro antes dos impostos. Devemos sempre ter em mente que a taxa efetiva de imposto não é a mesma que a taxa legal ou a taxa marginal. A taxa legal de imposto é o valor em dólares do imposto cobrado por US $ 100 de receita tributável. Por outro lado, a taxa marginal de imposto é a taxa aplicável aos rendimentos adicionais auferidos. Geralmente, o imposto de renda é de natureza progressiva. O que implica que a renda é segregada em lajes e uma laje de renda mais alta terá uma taxa de imposto mais alta e vice-versa. Portanto, toda a renda não será tributada na mesma taxa e podemos ver qual é a taxa efetiva de imposto, dividindo o imposto total pelo lucro tributável total.
Fórmula para taxa efetiva de imposto:
Effective Tax Rate for Individual = Total Tax Expenses / Taxable Income
Effective Tax Rate for Corporation = Total Tax Expenses / Earnings Before Taxes
Exemplos de fórmula de taxa efetiva de imposto (com modelo do Excel)
Vamos dar um exemplo para entender melhor o cálculo da taxa efetiva de impostos.
Fórmula de taxa efetiva de imposto - Exemplo 1
Em muitos países, a renda de um indivíduo é dividida em colchetes e cada colchão é tributado com uma taxa diferente. Vamos dar um exemplo de cálculo de imposto nos EUA para indivíduos.
Você pode baixar este Modelo de alíquota efetiva aqui - Modelo de alíquota efetivaA seguir, estão os colchetes de imposto para um único indivíduo:
Digamos que Antony seja um analista financeiro. Sua renda anual é de US $ 100.000 e ele colocou parte de sua renda em instrumentos financeiros de economia de impostos. Vamos supor que esse valor seja de US $ 20.000. Portanto, sua renda tributável é de US $ 80.000.
Como o limite inferior é zero, o valor do lucro tributável será 9.325, ou seja, o limite superior.
Cálculo do 2º suporte de imposto:
Da mesma forma, calcularemos o lucro tributável para o terceiro escalão.
Para encontrar sua taxa efetiva de imposto, precisamos encontrar as despesas tributárias com base nos colchetes acima.
Da mesma forma, calcule a despesa tributária para outros colchetes.
Em seguida, calculamos o total da receita tributável da Antony e um total da despesa tributária da seguinte forma:
A taxa efetiva de imposto é calculada usando a fórmula abaixo
Taxa efetiva de imposto = Total de despesas tributárias / receita tributável
- Taxa efetiva de imposto = 15.738, 75 / 80.000
- Taxa efetiva de imposto = 19, 67%
Se você observar de perto, conhecerá a diferença entre as três taxas de imposto. A taxa de imposto em cada colchete é a taxa legal de imposto. A taxa de imposto incremental (15% em 28.625 e 25% em 42.050) é basicamente a taxa marginal de imposto. Portanto, podemos ver que a taxa efetiva de imposto é menor que a taxa marginal, mas maior que o menor imposto de renda entre parênteses. A razão para isso é a natureza progressiva da tributação.
Fórmula de taxa efetiva de imposto - Exemplo 2
Abaixo está o extrato das demonstrações financeiras da Amazon para calcular a taxa efetiva de imposto para uma corporação.
Fonte: https://in.finance.yahoo.com/quote/AMZN/financials?p=AMZN
Solução:
A taxa efetiva de imposto é calculada usando a fórmula abaixo
Taxa efetiva de imposto = Total de despesas / ganhos antes de impostos
Para 2018
- Taxa efetiva de imposto = 1.197.000 / 11.270.000
- Taxa efetiva de imposto = 10, 6%
Para 2017
- Taxa efetiva de imposto = 769.000 / 3.802.000
- Taxa efetiva de imposto = 20, 2%
Explicação
Por causa do sistema tributário progressivo, todos os rendimentos não serão tributados à mesma taxa. Portanto, indivíduos e empresas pagarão impostos diferentes para um nível de renda diferente. A taxa efetiva de impostos nos ajuda a comparar empresas e contribuintes. Para os indivíduos, eles podem não ter muita margem de manobra para diminuir suas taxas efetivas de imposto, mas para as empresas, ela desempenha um papel vital e tomam várias medidas para reduzir esse valor.
Toda empresa possui uma estrutura, um plano de negócios, circunstâncias e implicações fiscais exclusivas. Por esse motivo, toda empresa possui uma taxa efetiva de imposto diferente que paga. Por exemplo, as empresas que não estão se saindo bem e sofreram perdas financeiras no passado, podem usar suas perdas para diminuir seu lucro tributável. Além disso, para os custos de pesquisa e desenvolvimento, há incentivos fiscais do governo que podem afetar não apenas o lucro líquido, mas também as taxas aplicáveis de imposto de renda. Da mesma forma, empresas com operações em diferentes países, elas podem optar estrategicamente por expandir as operações nos países em que as taxas de imposto são mais favoráveis. Então, de certa forma, eles reduzirão o valor do imposto que, caso contrário, terão de pagar se não escolherem esse país.
Relevância e usos da fórmula da taxa efetiva de imposto
A taxa efetiva de imposto é uma das medidas que os investidores utilizam como indicador de rentabilidade para uma empresa. Esse valor pode mudar em qualquer direção e, às vezes, as mudanças são muito drásticas. Mas não pode ser interpretado imediatamente por que isso aconteceu. Às vezes, isso ocorre devido a eficiências ou limitações operacionais. Mas, às vezes, as empresas podem se dedicar a atividades como manipulação de ativos para reduzir sua carga tributária. Portanto, deve-se ficar de olho nisso.
Também pode nos ajudar a comparar o passivo fiscal real da empresa. Por exemplo, digamos que existem duas empresas A e B que estão na mesma faixa de uma taxa marginal de imposto de 25%. Mas isso não nos dará uma imagem clara da exposição tributária dessas empresas. Precisamos ver qual é a taxa efetiva de imposto e comparar. Portanto, se a empresa B tiver mais dinheiro tributado em 25% do que A, terá que pagar uma taxa efetiva mais alta em comparação com A. Portanto, se dissermos que a taxa efetiva da empresa A é 18, 5% e B é 21, 3%, isso será um reflexo mais preciso do passivo fiscal de uma empresa.
Calculadora de fórmula de taxa de imposto efetiva
Você pode usar a seguinte calculadora da taxa efetiva de impostos
| Total de Despesas Tributárias | |
| Rendimentos tributáveis | |
| Taxa efetiva de imposto para pessoa física | |
| Taxa efetiva de imposto para pessoa física | = |
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Este foi um guia para a fórmula da taxa efetiva de impostos. Aqui discutimos como calcular a taxa efetiva de imposto, juntamente com exemplos práticos. Nós também fornecemos uma calculadora de Taxa de imposto efetiva com o modelo excel para download. Você também pode consultar os seguintes artigos para saber mais -
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