Síntese da demonstração dos fluxos de caixa
A demonstração do fluxo de caixa é uma demonstração que mostra a entrada e saída de fundos durante o período determinado. Ele reflete o movimento de caixa em vários detalhes do balanço patrimonial e da demonstração do resultado em atividades operacionais, atividades de investimento e atividades financeiras.
As atividades operacionais estão relacionadas à atividade principal do negócio. As atividades de investimento fazem parte de outras receitas derivadas dos investimentos realizados pela empresa. As atividades financeiras fornecem detalhes relacionados à estrutura financeira e às transações relacionadas a empréstimos e adiantamentos feitos pela empresa.
Na seção abaixo, vamos entender o conceito de fluxo de caixa com exemplos especificados para cada atividade.
Exemplos de demonstração de fluxos de caixa
Exemplos de demonstração do fluxo de caixa são os seguintes:
Exemplo 1
Abaixo está o extrato da demonstração do fluxo de caixa da Apple Inc mostrando o fluxo de caixa das atividades operacionais:
Fonte: http://www.annualreports.com
A declaração acima é preparada de acordo com o método indireto. No método indireto, o fluxo de caixa das atividades operacionais é derivado do lucro líquido, ajustando-se as despesas não-caixa e outros ativos e passivos circulantes.
Despesas não monetárias, como
- Depreciação e amortização no valor de $ 48351 Mn
- Despesas de remuneração baseada em ações no valor de US $ 10157 milhões
- Despesa de imposto de renda diferido no valor de US $ 5966 milhões
- Outros Misc. receita não monetária no valor de US $ 166 milhões
São adicionados e deduzidos do lucro líquido.
Além disso, itens do balanço patrimonial, como ativo circulante e passivo circulante, são devidamente ajustados à receita da aposta.
A regra é que
- Aumento do passivo circulante aumenta o fluxo de caixa
- A diminuição do passivo circulante reduz o fluxo de caixa
- Aumento do ativo atual reduz o fluxo de caixa
- A redução no ativo circulante aumenta o fluxo de caixa
Com base na regra especificada,
Devedores, estoques, fornecedores não negociáveis, credores e outros ativos e passivos circulantes são ajustados para chegar ao caixa gerado pela atividade operacional.
No final do período, o caixa proveniente da atividade operacional é gerado no valor de US $ 63598 Mn.
Isso mostra que a empresa está tendo boas condições operacionais, o que também está aumentando a margem operacional.
Exemplo - # 2
Abaixo está o extrato da demonstração do fluxo de caixa da British Petroleum mostrando o fluxo de caixa das atividades de investimento (fig. Em US $ Mn)
Fonte: www.bp.com
O principal negócio do petróleo britânico é vender gasolina no varejo por meio de bombas de gasolina. Seus principais ativos são bombas de gasolina próprias, propriedades de petróleo e gás, depósitos de petróleo, tanques de armazenamento, propriedades intelectuais e intangíveis relacionados à marca BP, caminhões de transporte e móveis.
Esses ativos precisam ser mantidos com o devido cuidado, a fim de garantir o bom funcionamento dos negócios. Do extrato acima, é evidente que
- A empresa fez um grande investimento em ativos fixos, intangíveis e instalações e equipamentos imobiliários.
- Além disso, a empresa também adquiriu poucas entidades no valor de US $ 6986 milhões para expandir seu horizonte e cobrir novas geografias
- Além disso, para aprimorar as habilidades e a capacidade de trabalho, a BP realizou operações na forma de joint venture e associadas no valor de US $ 1.395 milhões
- Ele esgotou os ativos e obteve uma receita de US $ 940 milhões
- Além disso, vários segmentos e operações estão esgotados em US $ 1911 Mn, o que mostra a estabilidade da receita de investimento.
Assim, em termos gerais, pode-se dizer que o fluxo de caixa do petróleo britânico proveniente de investimentos é altamente apropriado e mostra a solvência do negócio.
Exemplo - Nº 3
Abaixo está o extrato da demonstração do fluxo de caixa da Microsoft Corporation mostrando o fluxo de caixa das atividades de financiamento (fig. Em US $ Mn)
Fonte: www.microsoft.com
O principal negócio da Microsoft Corporation é a tecnologia da informação. Desenvolve software, plataformas e aplicativos personalizados para atender às necessidades de negócios.
A Microsoft é uma das empresas mais ricas em dinheiro do mundo. É uma das empresas mais estáveis que ganham milhares de dólares a cada segundo. No extrato acima, podemos observar que,
- Empréstimos no valor de US $ 12885 milhões são reembolsados com juros
- Além disso, a Microsoft emitiu debêntures e títulos no valor de US $ 44344 milhões em ações
- A empresa emitiu um capital social adicional de US $ 772 milhões e recomprou suas próprias ações no valor de US $ 11788 milhões
- A empresa é rica em caixa e, portanto, declarou um dividendo no valor de US $ 11845 milhões para seus acionistas
As informações acima mostram que a empresa mantém um alto nível de caixa / ativo, como resultado da capacidade de manter o ágio no mercado, ajudando-os a obter empréstimos, emitir instrumentos de dívida, recomprar suas próprias ações e mais acima de tudo, para pagar o dividendo aos acionistas.
Exemplo - Nº 4
Abaixo está o extrato da demonstração do fluxo de caixa da Alphabet Inc., mostrando o fluxo de caixa das atividades de financiamento (fig. Em US $ Mn)
Fonte: abc.xyz
A Alphabet Inc, popularmente conhecida como Google, é pioneira no mecanismo de pesquisa na Internet e no data mart. Atualmente, possui o maior data mart do mundo. É considerado o backup de muitos setores, que pode ser interrompido se o google parar de funcionar.
O extrato acima mostra os fluxos de caixa completos por 3 anos na Alphabet Inc. É possível entender os pontos abaixo do extrato fornecido:
- O fluxo de caixa das atividades operacionais cresceu ao longo dos 3 anos. Isso mostra expansão de 40% em termos de receita, o que reflete a expansão das operações do Google gradualmente. Suas despesas com publicidade o ajudam a ganhar muito dinheiro e, com a mídia digital, conseguem cobrir o mercado com quase 50% dos indústria de publicidade online
- O fluxo de caixa da atividade de investimento exibe um aumento no investimento feito pela empresa para aumentar suas operações globalmente. O fluxo de caixa da atividade de investimento cresceu 32% cumulativamente em 3 anos. O Google é considerado pioneiro na aquisição de novas empresas e tenta aproveitar as novas habilidades e o poder dos jovens disponíveis nas novas empresas.
- O Google está tendo um alto valor de marca. As pessoas confiarão em qualquer atividade à qual o Google esteja associado. Com base nesse ágio, o Google é capaz de obter empréstimos da instituição, também pode emitir instrumentos de dívida e também pode aumentar o capital. Além disso, o Google também é capaz de reembolsar os fundos emprestados com pontualidade, com juros. O pagamento da dívida nos últimos 3 anos quase dobrou. Pode-se entender claramente com isso que as reservas e o dinheiro aumentaram com o Google, o que os ajudou a reembolsar seus fundos emprestados.
Conclusão
Assim, pelo exposto, podemos entender que a demonstração do fluxo de caixa fornece um breve destaque do movimento de caixa da corporação. Do mesmo modo, podemos verificar a maior parte das cabeças nas quais as empresas estão gastando.
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