Fórmula do passivo circulante (sumário)
- Fórmula do passivo circulante
- Exemplos de fórmula do passivo circulante (com modelo do Excel)
Fórmula do passivo circulante
Passivo circulante é a obrigação financeira de curto prazo de uma empresa que deve ser liquidada dentro de um ano fiscal ou dentro de um ciclo operacional, conforme definido pelo setor em que a empresa em particular opera.
Como calcular o passivo circulante
Não existe uma fórmula especificada para o cálculo do passivo circulante. Qualquer obrigação de natureza de curto prazo deve ser contabilizada no cálculo do passivo circulante. Contudo, abaixo está a fórmula do Passivo Circulante que cobre a maior parte da obrigação de curto prazo
Current Liabilities = Trade Payables + Short Term Loans + Current Portion of Long Term Loans + Notes Payable + Accrued Expenses + Prepaid Revenues + Other Sort Term Debts
- Contas a pagar: são os valores devidos aos fornecedores de matérias-primas e outros fornecedores relacionados à empresa. Eles geralmente permitem um período de crédito para a empresa pagá-los.
- Empréstimos de curto prazo: podem assumir a forma de empréstimos não garantidos de curto prazo ou saques a descoberto do Banco de instituições financeiras, principalmente para apoiar as necessidades de capital de giro dos negócios.
- Parcela Corrente de Empréstimos de Longo Prazo: Esta é a parcela das dívidas de longo prazo com vencimento naquele período específico, que é considerada um passivo circulante.
- Notas a pagar: são notas promissórias que a empresa recebeu, mas ainda não pagou. Se o vencimento ocorrer dentro de um ano, será contabilizado no passivo circulante.
- Despesas acumuladas: as despesas acumuladas são as despesas periódicas que já são reconhecidas como despesa, mas ainda não pagas. Isso pode ser aluguel a pagar, salários a pagar. Uma vez pagas essas despesas, isso sairá do lado do passivo do balanço.
- Receitas pré-pagas: são os itens contra os quais as empresas já receberam dinheiro, mas não reconheceram receita. Por exemplo, as empresas receberam um adiantamento em dinheiro pelos próximos três anos de serviços que fornecerão a um cliente. Portanto, na medida em que o valor dos serviços que ainda não são fornecidos, ficará sob despesa pré-paga.
- Outras dívidas de curto prazo: Esta categoria inclui todos os outros passivos que têm natureza de curto prazo e não são cobertos nas categorias acima.
Exemplos de fórmula do passivo circulante (com modelo do Excel)
Vamos dar um exemplo para entender melhor o cálculo da fórmula do Passivo Circulante.
Você pode fazer o download deste modelo do Excel de fórmula do passivo atual aqui - Modelo do Excel de fórmula do passivo atualFórmula do Passivo Circulante - Exemplo # 1
Vamos considerar um exemplo para calcular o passivo circulante, suponha que a empresa XYZ seja uma empresa semanal de publicação de revistas. No final do exercício, o balanço da ABC se parece com isso.
O passivo circulante é calculado usando a fórmula abaixo
Passivo circulante = contas a pagar de fornecedores + receita de assinatura antecipada + salários a pagar + parcela atual da dívida de longo prazo + contas a pagar de aluguel + outras dívidas de curto prazo
- Passivo Circulante = 400 + 200 + 100 + 100 + 50 + 150
- Passivo Circulante = 1000
Fórmula do Passivo Circulante - Exemplo # 2
Vejamos outro exemplo: o nome da empresa é LT Foods Ltd. Uma ação de capital aberto da NSE e BSE. LT Foods Ltd. é uma empresa de alimentos de marca. A Companhia está envolvida na moagem, processamento e comercialização de arroz basmati de marca e não de marca, e na fabricação de produtos alimentícios de arroz no mercado doméstico e no exterior.
Balanço do ano fiscal de 2018
O passivo circulante é calculado usando a fórmula abaixo
Passivo Circulante = Empréstimos a curto prazo + Contas a pagar + Outros passivos financeiros + Outros passivos circulantes + Provisões + Passivo fiscal atual
- Passivo Circulante = 64.748, 04 + 10.045, 64 + 3.181, 24 +834, 14 + 85, 85 +26, 83
- Passivo Circulante = 78.921, 74
Fórmula do Passivo Circulante - Exemplo # 3
Vejamos outro exemplo: o nome da empresa é Cadila Health Care Ltd. Uma ação de capital aberto da NSE e BSE. É uma empresa farmacêutica voltada para a pesquisa e com atuação na área de biotecnologia e APIs.
O passivo circulante é calculado usando a fórmula abaixo
Passivo Circulante = Empréstimos e Empréstimos a Pagar + Outros Passivos Financeiros + Outros Passivos Circulantes + Provisões + Passivos Fiscais Ativos
- Passivo Circulante = 13.009 +9.921 +4.110 +347 +283 +237
- Passivo Circulante = 27.907
Relevância e usos da fórmula do passivo circulante
O passivo circulante é calculado para entender o status de liquidez da empresa, uma vez que o passivo circulante é uma obrigação a ser honrada em um ciclo de negócios e tem natureza de curto prazo.
O passivo circulante é calculado para entender índices como
- Relação atual
- Relação rápida
- Capital de giro líquido
Esses índices ajudam a entender se uma empresa possui caixa e outros ativos circulantes suficientes para pagar seu passivo circulante.
Por exemplo, o índice atual calcula quanto tempo os ativos circulantes de uma empresa têm mais do que seus passivos circulantes
Proporção Atual = Ativo Circulante / Passivo Circulante
Proporção Rápida = (Ativo Circulante - Estoque) / Passivo Circulante
Se esses índices forem menores que um, isso indica um problema (ou seja, crise de capital de giro). Para consertar essa empresa, talvez seja necessário tomar empréstimos de longo prazo, emitir novas ações ou vender seus ativos de longo prazo. No entanto, uma proporção alta também não é boa. Isso pode indicar que a empresa não está alocando seu ativo ou passivo circulante adequadamente.
É melhor seguir a taxa atual que é considerada melhor pelo setor em que a empresa opera.
Capital de giro líquido = Ativo circulante - Passivo circulante
Se o capital da rede for menor que zero, isso indica que a empresa deve financiar esse déficit por meio de empréstimos a longo prazo ou emitindo novos títulos para garantir o bom funcionamento da operação.
O passivo circulante tem sido usado por várias partes interessadas para analisar a posição de liquidez do negócio. Uma forte relação atual dará conforto suficiente aos credores, porque dá o sinal de que a empresa tem fundos suficientes para atender o empréstimo. Considerando que os credores evitariam emprestar a uma empresa com uma taxa atual baixa.
Em resumo, o passivo circulante é todas as obrigações financeiras que uma empresa deve liquidar / pagar em um curto período de tempo, geralmente dentro de um ciclo operacional. O passivo circulante é calculado para analisar vários índices para identificar a posição de liquidez de uma empresa.
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