Introdução aos exemplos de relatórios financeiros

Os relatórios financeiros são o resumo do desempenho da preocupação durante um determinado período de tempo. O relatório final pode ser uma análise do dia a dia do trabalho, posição de ativos e passivos em um determinado momento, fluxo de caixa e posições ao longo de um período ou qualquer outra análise, conforme o caso, necessária pelas partes interessadas na preocupação.

Dada a ampla cobertura do escopo deste relatório, são mencionados abaixo alguns dos exemplos que descrevem as várias formas em que o relatório existe.

Exemplos de relatórios financeiros (com modelo do Excel)

Vamos dar um exemplo para entender melhor o cálculo dos Relatórios Financeiros.

Você pode fazer o download deste modelo de Excel de exemplos de relatórios financeiros aqui - Modelo de Excel de exemplos de relatórios financeiros

Exemplo 1 - Balanço patrimonial

Um balanço patrimonial reporta a posição financeira de uma entidade em uma data específica. Geralmente, são preparadas no final do exercício, ou seja, 31 de março ou 31 de dezembro, dependendo do costume seguido em um determinado país. O balanço patrimonial normalmente informa as três classes a seguir

  • Ativos - são uma medida dos recursos pertencentes à preocupação. Isso ajuda a criar valor futuro e a permitir receitas e entradas de fundos nos próximos tempos. Os ativos existem tanto na forma tangível quanto na intangível e alguns dos itens descritos nele podem se referir aos recebíveis de terceiros.
  • Passivos - Representam os recursos pertencentes à preocupação em termos financeiros. A preocupação precisa resolver isso em algum momento no futuro para continuar administrando o negócio de maneira saudável. O não cumprimento de tais responsabilidades além de um período de tempo levaria à perda de reputação, multas e, finalmente, um desligamento dos negócios. Existem principalmente em duas formas: aquelas que serão liquidadas dentro de 12 meses, chamadas de passivos de curto prazo e as que serão pagas após uma duração de 12 meses, chamadas de passivos de longo prazo.
  • Patrimônio líquido - É uma medida do valor que a preocupação deve aos seus proprietários ou acionistas. Será igual à diferença entre os ativos e os passivos que a preocupação deve a terceiros. Consiste em capital social, capital compartilhado preferencial, juntamente com os ganhos que foram retidos para serem utilizados nos negócios.

Abaixo está um exemplo de um balanço patrimonial da entidade A que acabou de começar com suas operações

Exemplo 2 - Notas às Demonstrações Financeiras

A face das demonstrações financeiras (balanço patrimonial, demonstração de resultados e fluxos de caixa) resume as atividades realizadas no ano em números financeiros, no entanto, é importante entender os princípios, políticas e premissas contábeis sob as quais são preparadas. As notas às contas cumprem esse objetivo. Algumas dessas notas são obrigatoriamente exigidas pelo conselho contábil que rege as normas sob as quais os relatórios financeiros são preparados, enquanto algumas das notas são preparadas para ajudar no entendimento e fornecer uma explicação para os itens mencionados nas demonstrações.

Geralmente, as seguintes notas às contas estão presentes

  • Políticas contábeis - lista os princípios contábeis importantes que são seguidos, como reconhecimento de receita, depreciação, método de inventário, avaliação de ativos intangíveis, flutuação da moeda estrangeira, etc. Estes são importantes para entender ao tentar entender as informações fornecidas nas demonstrações. . Números diferentes seriam plotados se princípios diferentes forem seguidos. Além disso, se houver alguma mudança no método em relação a períodos anteriores, isso deve chamar a atenção das partes interessadas, juntamente com o impacto assim induzido.
  • Mensurações do valor justo - Todos os itens suscetíveis ao tratamento pelo valor justo (por exemplo, investimentos) seriam mencionados aqui, juntamente com os valores seguidos entre a escolha entre o valor histórico e o valor justo.
  • Fusões e aquisições - todas as transações relacionadas à fusão entre a entidade que relata e qualquer parte externa são expostas aqui, juntamente com os detalhes da transação
  • Contingências - Qualquer responsabilidade potencial que possa se materializar no futuro é mencionada aqui, juntamente com o impacto. Além disso, quaisquer litígios contra a empresa que possam potencialmente induzir multas ou multas são resumidos.
  • Exceções - qualquer evento além do escopo da atividade comercial normal que precisa ser comunicada às partes interessadas é aqui alinhado. Geralmente, esses são eventos que podem afetar o funcionamento da entidade nos próximos anos.

Exemplo # 3 - Discussão e Análise de Gerenciamento (MD&A)

Esta é uma seção do relatório anual que segue as demonstrações financeiras e notas explicativas das contas, que são uma explicação dos eventos que conspiraram durante o período do relatório, da administração às partes interessadas. Ele lista as causas do desempenho da entidade, quais foram os principais fatores que afetaram o crescimento no período atual, como o desempenho se compara ao de seus concorrentes e as perspectivas para o futuro. Esta é uma seção não auditada do relatório anual.

A seguir estão as funções desta seção

  • Comentários sobre o desempenho da entidade, o cumprimento das leis e regulamentos e as principais mudanças que afetam seu crescimento no período coberto pelo relatório
  • Ele lista os riscos atuais que afetam a entidade e a indústria em geral, os controles que foram adotados para evitar esses riscos e os novos projetos / planos para o futuro.
  • Menciona os principais dispêndios de capital ocorridos, a posição de liquidez e o plano de gerenciamento para qualquer entrada futura de dívida ou emissão de patrimônio.
  • Explica as políticas e estimativas contábeis críticas e como as mudanças nelas afetaram a preocupação

Conclusão

Os relatórios financeiros são a engrenagem essencial na roda da compreensão das operações e da posição de uma preocupação. Embora as principais formas de relatório, como as demonstrações financeiras, garantam que as operações sejam capturadas adequadamente, é essencial que o relatório também abra caminho para o entendimento e a legibilidade de tais números. Recentemente, portanto, muita ênfase foi colocada nas notas para contas e partes funcionais.

É importante que o relatório capture os principais atributos do funcionamento sem ser vago ou excessivamente complexo. Dada a grande importância que é colocada sobre seus ombros, os relatórios financeiros e os envolvidos em sua orientação têm uma grande responsabilidade para com as partes interessadas.

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Categoria:

Desenvolvimento de Empreendedorismo