Fórmula da relação ácido-teste (sumário)
- Fórmula da relação ácido-teste
- Calculadora de fórmula de relação ácido-teste
- Fórmula da razão de teste de ácido no Excel (com modelo do Excel)
Fórmula da relação ácido-teste
A relação ácido-teste também é conhecida como proporção rápida. A proporção de teste ácido é geralmente usada para avaliar a solvência ou posição de liquidez geral de curto prazo de uma empresa. Em linguagem simples, mede a capacidade da empresa de pagar sua dívida com seu ativo atual. Ativo circulante são ativos que podem ser convertidos em dinheiro dentro de 90 dias. Muitas vezes é desejável conhecer a posição mais imediata ou a capacidade instantânea de pagamento de dívida de uma empresa do que aquela indicada pela razão atual para essa relação ácido-teste. Está relacionando os ativos mais líquidos ao passivo circulante. A fórmula do índice de teste de ácido é a soma de caixa, investimento de curto prazo e recebível atual menos estoque menos pré-pagamento dividido pelo passivo circulante. Pode ser escrito como
Em resumo, o teste de ácido pode ser escrito como -
Exemplos de fórmula da relação ácido-teste
Vamos ver um exemplo para entender melhor.
Você pode fazer o download deste modelo de relação ácido-teste aqui - Modelo de proporção ácido-testeFórmula da relação ácido-teste - exemplo # 1
O analista financeiro deseja estudar a posição de liquidez de uma empresa chamada HML Pvt. Ltd abaixo do seu balanço de 2018 para análise.
| Particulares | 2018 |
| Caixa e Equivalente de Caixa | $ 50.000, 00 |
| Investimento de Curto Prazo | $ 10.000, 00 |
| A receber | $ 2.000, 00 |
| Os inventários | $ 3.000, 00 |
| Outros ativos circulantes | $ 8.900, 00 |
| Total de ativos | $ 75.918, 00 |
| Resposabilidades totais | $ 36.450, 00 |
A fórmula para o teste de ácido é -
Índice de Teste de Ácido = Caixa + Investimentos de Curto Prazo + Contas a Receber –Inventário– Despesas Pré-Pagas / Passivo Circulante
Coloque o valor do balanço na fórmula acima.
- Relação ácido-teste = 50.000 + 10.000 + 2.000 + 8.900 - 3.000 / 36.450
- Relação ácido-teste = 1, 86
Portanto, a relação ácido-teste do HML Pvt. Ltd é 1, 86, o que significa que possui muitos ativos líquidos e alta liquidez.
Fórmula da relação ácido-teste - exemplo # 2
Existem três empresas que possuem os seguintes ativos e passivos circulantes, através dos quais calcularemos a razão do teste ácido.
| Particulares | S&S Unip. Ltd | Anty Pvt. Ltd | Mile Pvt. Ltd |
| Ativos correntes | $ 74.125, 00 | $ 96.321, 00 | $ 125.610, 00 |
| Inventário | $ 1.230, 00 | $ 2.541, 00 | $ 5.213, 00 |
| Passivo Não Circulante | $ 22.000, 00 | $ 45.000, 00 | $ 51.000, 00 |
| Resposabilidades totais | $ 35.000, 00 | $ 51.000, 00 | $ 62.000, 00 |
| Relação ácido-teste | 5, 60 | 15, 63 | 10, 94 |
Onde,
Relação Ácido-Teste = Ativo Circulante - Estoque / Passivo Circulante
Coloque valor para três empresas na fórmula acima.
S&S Unip. Ltd:
- Relação ácido-teste de S&S Pvt. Ltd = (74.125 - 1.230) / (35.000 - 22.000)
- Relação ácido-teste de S&S Pvt. Ltd = 72.895 / 13000
- Relação ácido-teste de S&S Pvt. Ltd = 5.60
Anty Pvt. Ltd:
- Relação ácido-teste de Anty Pvt. Ltd = (96.321 - 2.541) / (51.000 - 45.000)
- Relação ácido-teste de Anty Pvt. Ltd = 93.780 / 6.000
- Relação ácido-teste de Anty Pvt. Ltd = 15, 63
Mile Pvt. Ltd:
- Relação ácido-teste de milha pvt. Ltd = (125.610 - 5.213) / (62.000 - 51.000)
- Relação ácido-teste de milha pvt. Ltd = 120.397 / 11.000
- Relação ácido-teste de milha pvt. Ltd = 10, 94
É assim que a relação ácido-teste da empresa é calculada e a análise é feita pelos investidores para investir na empresa certa.
Vamos ver mais um exemplo para entender a fórmula da relação ácido-teste.
Fórmula da relação ácido-teste - exemplo # 3
Abaixo está o balanço patrimonial da Ultra Pvt. Ltd para o ano de 2018, temos que calcular a relação ácido-teste para o mesmo.
| Dinheiro | $ 60.000, 00 | Conta a pagar | $ 12.000, 00 |
| Mercado de Valores Mobiliários | $ 5.000, 00 | Despesas acumuladas | $ 3.000, 00 |
| Contas recebíveis | $ 3.000, 00 | Notas pagáveis | $ 4.000, 00 |
| Os inventários | $ 1.500, 00 | Passivo de Empréstimo | $ 14.000, 00 |
| Total do ativo circulante | $ 69.500, 00 | Total do Passivo Circulante | $ 33.000, 00 |
A fórmula para o teste de ácido é
Índice de Teste de Ácido = Caixa + Investimentos de Curto Prazo + Contas a Receber –Inventário– Despesas Pré-Pagas / Passivo Circulante
Coloque o valor na fórmula acima.
- Proporção de teste ácido = 60.000 + 5.000 + 3.000 - 1.500 / 33.000
- Relação ácido-teste = 2, 01
Portanto, a proporção de teste ácido para Ultra Pvt. Ltd é 2, 01, o que significa que possui muitos ativos líquidos e alta liquidez.
Explicação
A relação ácido-teste é a razão da soma do ativo circulante pelo passivo circulante. Um ativo circulante é a soma de todos os ativos da empresa que podem ser convertidos em dinheiro dentro de 90 dias. O ativo circulante é caixa, investimentos de curto prazo e caixa equivalente a caixa, contas a receber menos estoques menos despesas pré-pagas divididas pelo passivo circulante. Os estoques não considerados no ativo circulante como o mesmo não podem ser convertidos em dinheiro e as despesas pagas antecipadamente são subtraídas, pois não podem ser revertidas facilmente para o caixa. E o passivo circulante é uma dívida que a empresa tem que pagar.
Se uma empresa tiver uma taxa mais alta melhor, a liquidez da empresa resultará em uma melhor saúde financeira geral. Mas se o índice for muito alto, também não será favorável, pois pode ser que a empresa possua excesso de caixa, mas a empresa não o esteja usando de maneira benéfica e também é possível que o recebível da empresa seja muito alto e a empresa não possa coletar o mesmo que implica problema de cobrança em uma empresa.
A relação ácido-teste depende do tipo de indústria, seu mercado, tipo de negócio e sua natureza e estabilidade financeira da empresa.
A fórmula da relação ácido-teste pode ser escrita como -
Rácio Teste Ácido = Ativo Rápido / Passivo Circulante
Onde um ativo rápido é um ativo atual.
Significado e usos da fórmula da relação ácido-teste
Existem muitas vantagens e usos da fórmula da relação ácido-teste e são as seguintes:
- A fórmula do teste de ácido fornece uma imagem apropriada da liquidez da empresa.
- É mais útil quando a proporção de ativos circulantes ilíquidos e o total de ativos circulantes é alta.
- Ajuda a encontrar a condição financeira da empresa.
- Essa fórmula ajuda o investidor a escolher a empresa certa para o investimento, dependendo da relação valor-teste ácido.
- Também ajuda a monitorar o sistema de cobrança da empresa.
Desvantagens da fórmula da relação ácido-teste
Existem alguns problemas com a relação ácido-teste, são os seguintes:
- A relação ácido-teste por si só não é suficiente para encontrar liquidez da empresa.
- Como a relação teste de ácido não inclui inventário, ela não fornecerá uma imagem clara, pois é possível que a empresa tenha estoques altos.
- Nesta fórmula, o caixa a receber é considerado um ativo circulante, mas é possível que a empresa não consiga cobrar o fundo.
A fórmula do índice de teste de ácido é muito útil para conhecer a liquidez da empresa e, com seu índice, indica se a empresa será capaz de pagar sua dívida ou não se o índice for 1, o que significa que ativo rápido é igual ao ativo atual para que a empresa possa pagar sua dívida e se o índice de acidez é 2, a empresa possui um ativo duas vezes mais rápido que o passivo circulante. A proporção alta é um bom sinal, mas uma proporção muito alta, como 10, não é favorável.
Calculadora de relação ácido-teste
Você pode usar a seguinte calculadora de proporção de teste de ácido
| Dinheiro | |
| Investimentos de curto prazo | |
| Contas a Receber Atuais | |
| Inventário | |
| Despesas pré-pagas | |
| Passivo Circulante | |
| Relação de teste ácido = | |
| Relação de teste ácido = |
|
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Fórmula da razão de teste de ácido no Excel (com modelo do Excel)
Aqui, faremos o mesmo exemplo da fórmula da relação ácido-teste no Excel. É muito fácil e simples. Você precisa fornecer as três entradas de, por exemplo, Ativo Circulante, Estoque e Passivo Atual
Você pode calcular facilmente a proporção de teste de ácido usando a fórmula no modelo fornecido.
Teste de ácido para HML Pvt. Ltd é calculado como:
O teste de ácido para as três empresas é calculado da seguinte forma:
Teste de ácido para Ultra Pvt. Ltd é calculado como:
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Este foi um guia para uma fórmula de relação ácido-teste. Aqui discutimos seus usos, juntamente com exemplos práticos. Nós também fornecemos a Calculadora de Proporção de Teste Ácido com o modelo Excel para download. Você também pode consultar os seguintes artigos para saber mais -
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